Условие задачи
Исходные данные.
При проверке выявлены следующие хозяйственные ситуации:
• оплачены расходы на подписку (экономическая литература) на следующий год – 12000 руб, в т.ч. НДС. Расходы отнесены на сч.26.
• включены в балансовую стоимость объекта основных средств расходы на погашению процентов по банковскому кредиту под основные средства – 20000 руб.;
• недоначислена амортизация объекта основных производственных средств – 130 руб.;
• проценты, причитающиеся к уплате по банковскому кредиту на погашение недостатка оборотных средств, в сумме 1500 руб. отнесены на сч.26;
• командировочные расходы сверх норм отнесены в дебет сч.26 без последующей корректировки налогооблагаемой прибыли. Сумма командировочных расходов сверх норм составила 1344 руб.;
• не выделялся к возмещению из бюджета НДС от сумм командировочных расходов в пределах установленных норм;
• в течение года работнику предприятия, помимо компенсации за использование личного автомобиля для служебных целей, оплачивались расходы на приобретение горюче-смазочных материалов с отнесением их на суммы издержек производства. Общая сумма указанных расходов составила 2368 руб.;
• за несвоевременное выполнение договора поставки продукции начислен штраф на сумму 850 руб. Бухгалтер указала в письменном объяснении руководителю, что причиной невыполнения обязательств является неправильное оформление транспортной документации. По приказу руководителя бухгалтерия списала указанную сумму штрафа на статью «Прочие производственные расходы».
Показатели бухгалтерского учета за отдельные периоды имеют расхождения с данными отчетности. Так в балансах по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 сентября 20__ г. дебиторская и кредиторская задолженность показана в виде сальдо и не тождественна данным бухгалтерского учета.
Необходимо:
1. Составить план проверки формирования финансовых результатов.
2. Составить перечень тестов проверки формирования финансовых результатов.
3. Оценить приведенные хозяйственные ситуации, отметить как они повлияли на финансовые результаты.
4. Произвести корректировку сумм налога на имущество предприятия и налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет.
5. Сделать выводы и предложения.
Ответ
План проверки формирования финансовых результатов:
Перечень тестов по проверки формирования финансовых результатов:
