Условие задачи
Компания ООО «Кофе и молоко» имеет уставный капитал 180 000 рублей. За начало года осталась задолженность перед компаниями ИП Молочник В.К. — 35 000 рублей, ООО «Зерна» — 23 000 рублей. Остаток на расчётном счёте на 01.01.2020 — 103 000 рублей. Из запасов на 01.01.2020 осталось 10 кг кофе на 15 000 рублей и 14 л молока на 7 000 рублей.
В компании есть три сотрудника с окладом 15 000 рублей с учётом НДФЛ. Для простоты расчётов возьмём, что они весь год работали без отпусков и больничных. Страховые взносы — 30,2%, долгов перед сотрудниками на начало года нет.
В 2019 году компания купила кофемашину стоимостью 120 000 рублей, со сроком полезного использования десять лет. За 2019 год амортизация составила 7 000 рублей.
В январе компания разместила средства на депозит — 48 000 рублей на полгода под 5% годовых. В конце июня она получит доход в размере 1200 рублей.
В марте, июне, сентябре и декабре компания получила кофе на сумму 15 000 рублей от ООО «Зерна». Каждая поставка состоит из 10 кг. Отдельно для мероприятия в августе была поставка — 20 кг кофе на сумму 30 000 рублей.
В апреле, августе, ноябре от ИП Молочник В.К. компания получила 20 л молока за 10 000 рублей за каждую поставку. В августе отдельно для мероприятия была поставка в 25 л молока на сумму 12 500 рублей.
Каждый месяц ООО «Кофе и молоко» тратит по 4,5 л молока. При этом потребление кофе в период с октября по март составляет 4 кг, а в остальные месяцы — 2,5кг.
Компания оказывает услуги кофейного кейтеринга. ООО «Офис» они обходятся в 20 000 рублей за месяц, а для ООО «Стартап» — в 22 500 рублей ежемесячно.
Также есть кофейный кейтеринг на мероприятия.
У ИП Смехов В.В. мероприятия проходят в октябре, ноябре, декабре, стоимость услуг ООО «Кофе и молоко» 30 000 рублей за месяц. За каждый месяц мероприятия компания тратит 1 кг кофе и 2 л молока.
У ООО «Выставка» было мероприятие в августе. Стоимость услуг за него — 260 000 рублей. Компания потратила 20 кг кофе и 25 л молока. Другое мероприятие состоялось в декабре. Оно обошлось в 100 000 рублей. Потрачено 5 кг кофе и 9 л молока.
В феврале один из сотрудников купил канцелярию на 1200 рублей. В этом же месяце её раздали другим работникам. Затраты на канцелярию возместили с расчётного счёта компании.
Компания находится на УСН «Доходы» и оплачивает налог в следующий месяц его начисления. В апреле сумма уплаты составила 4 725 рублей, в июле — 7 650 рублей, в октябре — 6 036 рублей. По итогам года задолженность компании по налогу составила 5 925 рублей. Общая сумма налога за год достигла 24 336 рублей.
1. Проведите сверку расчётов на 31 августа с ООО «Офис», ИП Молочник В.К. и ООО «Выставка».
2. Определите, какими будут остатки по запасам на складе на 31.12.2020 в количественном выражении.
3. Составьте проводки и обобщите их в оборотно-сальдовую ведомость. Ведомость пришлите на проверку преподавателю.
4. Составьте бухгалтерскую отчётность.
Ответ
1. Проведем сверку расчётов на 31 августа с ООО Зерна, ИП Молочник В.К. и ООО Выставка.
ИП Молочник В.К.:
Поступили материалы на сумму 32500 руб. (с января по август)
За начало года задолженность перед 35000 руб.
Оплачено поставщику 22000 руб. (с января по август)
32500+35000-22500=45000 руб.
На 31 августа задолженность 55000 руб.
ООО Зерна:
Поступили материалы на сумму 60000 руб. (с января по август)
За начало года задолженность перед 23000 руб.
Оплачено поставщику 50000 руб. (с января по август)
60000+23000-50000=33000 руб.
На 31 августа задолженность 33000 руб.
ООО Выставка:
Стоимость услуг 260000 рублей...
