Условие задачи
В январе 20__г фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 45 000 руб. (в том числе НДС ?). В этом же месяце фирма продала партию товаров за 65 400 руб. (в том числе НДС ?). Расходы фирмы в этом месяце составили: покупная стоимость товаров 25 000 руб., расходы на оплату труда – 46 000 руб., взносы на обязательное социальное страхование (во внебюджетные фонды) - ?, прочие расходы - ? (рассчитать полагая, что 25% от расходов на оплату труда). Необходимо определить доходы, расходы фирмы, включаемые в налогооблагаемую базу, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, налог, подлежащий уплате в бюджет за месяц.
Ответ
Согласно ст.247 НК РФ Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Определим доходы.
Согласно п.1 ст.248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
45 000*18/118 = 6 864,41 сумма НДС с выручки за консультационные услуги
45 000-6 864,41 = 38 135,59 сумма вы...
