Условие задачи
ООО «Овощи-фрукты» закупило у физических лиц в деревне «Простоквашино» партию свежего картофеля в количестве 1000 килограммов по цене 15 рублей за килограмм. Доставив картофель в Екатеринбург, «Овощи-фрукты» реализовали картофель супермаркету «Кировский» по цене 21,60 руб./килограмм. Реализация картофеля облагается НДС по ставке 10% (п/п 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Отразить хозяйственные операции ООО «Овощи-фрукты» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС.
Ответ
Бухгалтеру организации следует сделать следующие проводки:
Дебет 41 Кредит 76 (71) - 15000 руб. (1000 кг * 15 руб.) - приобретен товар (картофель) у физического лица;
Дебет 76 (71) Кредит 50 - 15000 руб. - товар оплачен продавцу;
Дебет 62 Кредит 90-1 - 21600 руб. (1000 кг * 21,6 руб.) - отражена выручка от реализации картофеля супермаркету Кировский;
Дебет 90-2 Кредит 41 - 15000 руб. - списана фактическая себестоимость товара;
Дебет 90-3 Кредит 68 - 600 руб. 00 коп. ((21600 15000)*10/110) - начислен НДС;
Дебет 90-9 Кредит 99 (21600 15000 600) = 6000 руб. прибыль от реализации картофеля;
При реал...
