Условие задачи
ООО «Скорпион» (кредитор) предоставило ПАО «Водолей» (заемщик) денежные средства по договору займа в размере 600 000 руб. под 24% годовых сроком на 24 месяца.
При этом договором займа установлено, что для расчета процентов год принимается длительность 360 дней, а один месяц — 30 дней. Проценты начисляются ежемесячно, но выплачиваются ежеквартально — на последний день отчетного квартала.
04 февраля 20X1 г. — денежные средства были зачислены на расчетный счет ПАО «Водолей».
01 июня 20X1 г. — ООО «Скорпион» переуступило право требования по договору займа ООО «Близнецы» за 750 000 руб. Переуступленная задолженность была оплачена в этот же день.
После переуступки ООО «Близнецы» в полном объеме осуществляло свои права кредитора и в установленный договором срок получило возврат денежных средств.
Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета ПАО «Водолей», ООО «Скорпион» и ООО «Близнецы» соответствующие хозяйственные операции.
Ответ
Сформируем бухгалтерские записи ПАО Водолей
04.02 Дт 51 Кт 67 сумма 600 000 руб. получен долгосрочный займ
28.02. Дт 91.2 Кт 67 сумма 600 000*24%/360*(30-4)=10400 руб. начислены проценты за займ
31.03 Дт 91.2 Кт 67 сумма 600 000*24%/360*30=12000 руб. начислены проценты за займ
Дт 67 Кт 51 сумма 10400+12000=22400 руб. перечислены проценты кредитору
30.04 Дт 91.2 Кт 67 сумма 12000 руб. начислены проценты
31.05 Дт 91.2 Кт 67 сумма 12000 руб. начислены проценты
01.06. Дт 67 Кт 67 сумма 600 000 руб. субсчет кредит перемена лиц в обязательстве
Дт 67 Кт 67 сумма 12000+12000=24000 руб. субсчет проценты п...
