Условие задачи
Предприятие «Альфа» приобрело сырье для производственных нужд на сумму: А – 24 тыс. руб. (в т.ч. НДС), В – 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «Альфа») равна: для товара А – 50 тыс. руб., для товара В – 80 тыс. руб.
Предприятие «Альфа» реализовало предприятию «Бета» эти товары в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.
Добавленная стоимость предприятия «Бета» составила для А – 120 тыс. руб., для В – 160 тыс. руб. Далее предприятие «Бета» реализовало свои товары предприятию «Гамма» в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.
Добавленная стоимость предприятия «Гамма» составила для А – 400 тыс. руб., для В – 600 тыс. руб.
Определить:
Сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет при реализации товаров конечным потребителям (возмещению из бюджета) при следующем условии:
а) предприятие «Альфа» пользуется освобождением от уплаты НДС;
б) предприятие «Альфа» не пользуется освобождением от уплаты НДС;
в) предприятие «Бета» пользуется освобождением от уплаты НДС;
г) предприятие «Альфа» и предприятие «Бета» пользуются освобождением от уплаты НДС.
Ответ
а) предприятие Альфа пользуется освобождением от уплаты НДС
Предприятие Альфа
Стоимость приобретения сырья без НДС
А 24 000 / 118 х 100 = 20 339 руб.
Б 36 000 / 118 х 100 = 30 508 руб.
Продажная стоимость
А 20 339 + 50 000 = 70 339 руб.
Б 30 508 + 80 000 = 110 508 руб.
НДС нет (освобождение).
Предприятие Бета
Стоимость приобретения сырья (без НДС)
А 70 339 руб.
Б 110 508 руб.
Продажная стоимость
А 70 339 + 120 000 = 190 339. НДС 190 339 х 18% = 34 261 руб.
Б 110 508 + 160 000 = 270 508 руб. НДС 270 508 х 18% = 48 691 руб.
Налоговые обязательства по НДС 34 261 + 48 691 = 82 952 руб.
Налоговый вычет 0,0...
