Условие задачи
В налоговом периоде организация:
· отгрузила продукцию на сумму 850 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 558 тыс. руб. денежными средствами, а на 292 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
· получила взнос учредителя в уставный капитал – 55 тыс. руб.;
· получила аванс от покупателя 820 тыс. руб.;
· оплатила материалы по договору поставки на сумму 3800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 3200 тыс. руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Ответ
Предположим, что учетной политикой предприятия предусмотрен метод начисления.
Определим НДС к начислению при реализации продукции. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг)(подп.1 п.1 ст.154 НК РФ). НЕ важно, каким образом предприятие получает оплату (денежными средствами или векселем).
НДСнач=850 000*20/120=141 667 руб...
