Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за четвертый квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам четвертого квартала 20Х1 г.

Исходные данные (условные):

ООО «Бригантина», использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 20 %. От заработной платы работников ООО «Бригантина» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке.

В своей организационной структуре ООО «Бригантина» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО «Бригантина» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.

Выписка сформирована с использованием сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП», размещенного на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: https://egrul.nalog.ru

Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа (пункты 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

В четвертом квартале 20Х1 г. в ООО «Бригантина» были осуществлены следующие факты хозяйственной жизни.

1) Для строительства производственного цеха ООО «Бригантина» приобрело, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму К*400 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила К*300 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила К*744 000,00 руб., включая НДС. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.

2) При оптимизации структуры производственных фондов ООО «Бригантина» передало безвозмездно неиспользуемые объекты основных средств, остаточная стоимость которых К*500 000,00 руб., а рыночная К*450 000,00 руб. без учета НДС.

3) Для приобретения строительных материалов ООО «Бригантина» заключило договор комиссии с АО «Каравелла» и 09.10.20Х1 г. перечислило комиссионеру денежные средства для исполнения поручения в размере К*800 000,00 руб. плюс НДС и аванс под оплату комиссионного вознаграждения в размере К*25 000,00 руб. плюс НДС.

4) Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику 10.11.20Х1 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере К*300 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.

5) 07.12.20Х1 г. были получены от поставщика материалы (Альфа) на сумму К*200 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.

6) 25.11.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму К*840 000,00 руб., включая НДС.

7) 12.12.20Х1 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму К*840 000,00 руб., включая НДС.

8) 30.11.20Х1 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму К*800 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – К*500 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 31.12.20Х1 г. готовая продукция оплачена не была.

9)25.11.20Х1 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере К*1 200 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на январь 20Х2 г.

10) 28.10.20Х1 г. было принято решение о выводе из эксплуатации 30.10.20Х1 г. в связи с изменением требования экологического законодательства производственной линии, первоначальная стоимость – К*600 000,00 руб., сумма накопленной амортизации – К*300 000,00 руб.

Задание:

1. Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Бригантина» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.

2. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за четвертый квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам четвертого квартала 20Х1 г.

3. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.

4. Проанализируйте выписку ООО «Бригантина» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?