Условие задачи
Организация ООО «Стимул» произвела следующие хозяйственные операции:
1) Перечислила предоплату на приобретение мебели для офиса в сумме 918000 руб. (в том числе НДС);
2) Закупила комплект мебели для офиса на сумму 918 000 руб. (в том числе НДС) и приняла к учету.
3) Заключила договор аренды офисных помещений и оплатила арендную плату за 1 квартал в сумме 1 196 000 руб. (в том числе НДС).
4) Получила доходы от сдачи имущества в аренду:
от арендатора «А» в сумме 459 800 руб. (в том числе НДС);
от арендатора «Б» в сумме 170 800 руб. (в том числе НДС);
от арендатора «С» в сумме 657 000 руб. (в том числе НДС);
5) Получила предоплату под сдачу помещения в аренду в сумме 700000 руб.
Обоснуйте порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.
Ответ
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем с полученных доходов от сдачи имущества в аренду (см. текст в предыдущей редакции) и с полученной предоплаты.
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившей мебели и услугам по аренде офисных помещений при условии, что получен счет-фактура и товары и услуги приняты на учет.
Принимаем, что по всем операциям получены счета-фактуры.
Ставка НДС 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Сумма НДС выделяется п...
