Условие задачи
Организация определяет доходы и расходы методом начисления. Необходимо произвести группировку доходов и расходов. Определить налоговую базу, рассчитать прибыль, налог на прибыль, чистую прибыль.
НДС в расчетах не участвует. Все операции без НДС. Желательно обозначить статью НК РФ по доходам и расходам с оформлением таблицы.
1. Выручка от реализации продукции 2 882 900 р.
2. Выручка от реализации покупных товаров 950 000 р.
3. Приобретены товары для их реализации 880 000 р.
4. На расчетный счет поступили денежные средства за реализацию продукции 2 600 000 р.
5. Расходы на производство продукции 2 315 000 р.
6. Доходы от долевого участия в других предприятиях 130 000 р.
7. Получена положительная курсовая разница 35 000 р.
8. Штраф полученный от поставщиков 25 000 р.
9. Получен авансовый платеж от покупателей товаров 280 000 р.
10. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 12 000 р.
11. Штраф за просроченную сдачу отчетов 15 000 р.
12. Сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам 45 000 р.
13. Получено имущество в форме залога 100 000 р.
14. Доходы от сдачи помещения в аренду 40 000 р.
15. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 80 000 р.
16. Излишки МПЗ, выявленные инвентаризацией 15 000 р.
17. Расходы от сдачи помещения в аренду 25 000 р.
Ответ
При методе начисления доходы и расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (ст. 271 и 272 НК РФ).
Группировка доходов и расходов
