Условие задачи
Организация передала инкассаторам банка денежную выручку в размере 300 000 руб. На следующий день на расчетный счет банка поступило 290 000 руб. Бухгалтер сделал следующие записи: Д 76-1 - К 50 – 300 000 руб.; Д 51-К 76-1 – 290 000 руб.
Попытки бухгалтера добиться зачисления на расчетный счет недостающей суммы не привели к достижению результата. Бухгалтер написал служебную записку на имя руководителя организации и сделал запись: Д 91-К 76-1 – 10 000 руб.
На служебной записке руководитель организации поставил резолюцию: «Юристу организации принять меры к возвращению денежных средств». Претензионная работа, проведенная юристом, дала результаты: денежные средства поступили на расчетный счет через 90 дней.
Бухгалтер сделал запись:
Д 51-К 91 – 10 000 руб.
Ревизор, изучив договор на инкассаторское обслуживание, обнаружил, что в разделе «Ответственность» нет обязанности банка уплатить организации процент за каждый день просрочки перечисления денежных средств. В акте ревизор оценил ущерб, причиненный организации, следующим образом:
10 000 руб. × 24% (учетная ставка Банка России):
100 % : 365 дн. × 90 дн. = 592 руб.
Кроме того, в акте было обращено внимание на неправильное использование счетов бухгалтерского учета.
1. Напишите правильные бухгалтерские проводки.
2. Какими нормативными документами пользовался ревизор для оценки ущерба? Оцените правильность применения данного расчета и его правомерность.
3. Какими первичными документами оформляется передача денег в банк через инкассатора?
Ответ
1.При передаче денег в банк через инкассатора в учете используется счет 57.
Правильное отражение ситуации:
Организация передала инкассаторам банка денежную выручку
Дебет 57 Кредит 50 300000 руб.
На расчетный счет банка поступило
Дебет 51 Кредит 57 290000 руб.
Непоступившие суммы нужно перенести на счет учета претензий
Дебет 76/2 Кредит 57 10000 руб.
Поступившие на счет денежные средства:
Дебет 51 Кредит 76/2 10000 руб.
2.Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам или уплате за просрочку перечисления денежных средств определяется договором, заключенным с банком на расчетно-ка...
