Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов. В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 127 440 руб., в том числе НДС 18 процентов.

         Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов. В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 127 440 руб., в том числе НДС 18%. Оргтехника принята к учету в качестве основных средств, входит во вторую амортизационную группу, срок использования установлен 3 года. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере. 

         Затраты в незавершенном производстве на начало месяца по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 100 000 руб. 

         Стоимость материалов, израсходованных в отчетном месяце на изготовление продукции, составила 560 000 руб. 

Заработная плата производственных рабочих составила 450 000 руб. 

         Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%. 

         Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 23 000 руб.

         Общехозяйственные затраты составили: Зарплата АУП – 250 000 руб. Взносы – 30% 

         Амортизация офисной техники (без приобретенной в декабре) составила 10 000 руб. 

          Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля в сумме 7 000 руб. 

В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость. 

         За отчетный период из производства выпущено 400 приборов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 120 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете). 

         Объем реализации ООО «Светоцентр» за отчетный месяц составил 380 световых приборов по продажной цене 7080 руб., в том числе НДС 18%. 

         Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.