Условие задачи
Организация в 1 квартале текущего года осуществляла следующую деятельность:
1) В январе:
а) приобрела материальные ресурсы производственного характера в сумме 126 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
б) приобрела товары, облагаемые по ставке 10%, в сумме 210 тыс. руб. (без НДС);
в) получила выручку за услуги по перевозке пассажиров на сумму 125 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
г) получила выручку за реализованные товары на сумму 660 тыс. уб. (без НДС).
2. В феврале:
а) приобрела основные средства на сумму 87 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
б) оплатила услуги производственного характера 72 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
в) реализовала товары на сумму 540 тыс. руб. (без НДС).
3. В марте:
а) приобрела материалы для непроизводственных целей на сумму 85 тыс. руб. (в т.ч. НДС);
б) получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых по ставке 18%, в сумме 372 тыс. руб. (без НДС);
в) реализовала товары на сумму 726 тыс. руб. (без НДС).
Определить:
- продолжительность налогового периода по НДС;
- сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет в налоговом (налоговых) периоде (возмещению из бюджета).
Ответ
Налоговый период это время, по завершении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог. Для каждого вида налога определен свой налоговый период, причем каждый из них может содержать в себе несколько отчетных.
Налоговый период по НДС составляет квартал (ст. 163 НК РФ).
Определим налоговые обязательства за 1 квартал:
В январе получила выручку за услуги по перевозке пассажиров на сумму 125 тыс. руб. (в т.ч. НДС)
НДС 125 000 / 118 х 18 = 19 068 руб.
В январе получила выручку за реализованные товары на сумму 660 тыс. уб. (без НДС)
НДС 660 000 х 18% = 118 800 руб.
В феврале реализовала тов...
