Условие задачи
В процессе аудита ООО «Восток» было установлено, что в июне года Общество провело переговоры с представителями ООО «Север» и ООО «Юг» о поставках производимой продукции и дальнейшем сотрудничестве.
На организацию данной встречи было затрачено:
• оплата транспортных расходов —14 400 руб. (в т. ч. НДС - 2 400 руб.) - счет ООО «Радуга», платежное поручение о перечислении средств;
• буфетное обслуживание — 18 000 руб. (включая НДС- 3 000 руб.) счет ООО Уют» платежное поручение о перечислении средств;
• дегустация производимой ООО «Восток» продукции —22 000 руб. (накладная на отпуск).
После официальной части переговоров ООО «Восток2» провело развлекательную программу, в которую входил фуршетный стол и выступление артистов.
Продукты для организации фуршетного стола были закуплены подотчетным лицом на сумму 38 677 руб. (кассовый чек), также цветы и сувениры на сумму 10 000 руб. (служебная записка).
Приглашенным артистам было выплачено вознаграждение в сумме 235 800 руб. (служебная записка подотчетного лица).
Затраты в сумме 338 877 руб. отражены в учете как представительские расходы и полностью признаны для уменьшения налогооблагаемой прибыли за полугодие.
Сумма затрат на оплату труда за 1-е полугодие составила 3 835 200 руб., в том числе за 2 квартал –2 390 000 руб.
Требуется
1. Проанализировать предложенную ситуацию, оценив правильность и законность совершенных действий.
2. Установить допущенные нарушения.
3. Определить величину допущенного нарушения.
4. Составить отчет по проверке ситуации, обосновав свои выводы ссылками на нормативные документы.
Ответ
Отчет по проверке
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, независимо от места проведения указанных мероприятий.
К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставк...
