Главная
Библиотека
Бухгалтерский учет и аудит
Отчет по проверке ... При проведении аудита установлено, что из кассы организации выданы под

Отчет по проверке ... При проведении аудита установлено, что из кассы организации выданы под

«Отчет по проверке ... При проведении аудита установлено, что из кассы организации выданы под»

18 декабря 2023
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

При проведении аудита установлено, что из кассы организации выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 100 000 руб.

В соответствии с приказом руководителя работник командирован из Москвы в Новосибирск, срок командировки - 15 дней.

В локальном акте организации установлена норма суточных по внутренним командировкам в сумме 1200 руб.

По окончании командировки сотрудником представлен авансовый отчет и оправдательные документы на 136 тыс. руб. в том числе:

1. счет гостиницы на сумму 93 600 руб. в т.ч. НДС - 15 600 руб.

2. авиабилеты туда и обратно - 24 000 руб. в т.ч. НДС - 4 000 руб.

Отчет был утвержден руководителем организации.

Работнику возмещен перерасход в сумме 36 000 руб. путем перечисления денежных средств на его банковскую карточку.

В бухгалтерском и налоговом учете расходы по командировке были признаны в сумме 136 тыс. руб.

НДФЛ и страховые взносы не начислялись.

1. Проанализировать предложенную ситуацию, оценив правильность и законность совершенных действий.

2. Установить допущенные нарушения.

3. Составить отчет по проверке ситуации, обосновав свои выводы ссылками на нормативные документы.

Решение:

Отчет по проверке

В командировочные расходы, которые принимаются в целях налогообложения прибыли, входят: авиабилеты, услуги по проживанию в гостинице и суточные в пределах норм.

Суточные при командировках по России в пределах норм составляют 700 руб. в сутки. В локальном акте организации установлена норма суточных по внутренним командировкам в сумме 1200 руб. Суточные сверх нормы платятся из чистой прибыли (п. 1 ст. 252 НК РФ).

С суммы превышения указанного лимита по суточным необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (п. 1 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ).

Всего командировочных расходов ...