Главная
Библиотека
Бухгалтерский учет и аудит
Отчетным периодом является квартал. В учетной политике для целей бухгалтерского учета определено, что организация создает...

Отчетным периодом является квартал. В учетной политике для целей бухгалтерского учета определено, что организация создает резерв по сомнительным долгам по каждому сомнительному долгу согласно процентным ставкам, представленным в НК РФ.

«Отчетным периодом является квартал. В учетной политике для целей бухгалтерского учета определено, что организация создает резерв по сомнительным долгам по каждому сомнительному долгу согласно процентным ставкам, представленным в НК РФ.»

3 ноября 2024
Бухгалтерский учет и аудит

Условие:

Отчетным периодом является квартал. В учетной политике для целей бухгалтерского учета определено, что организация создает резерв по сомнительным долгам по каждому сомнительному долгу согласно процентным ставкам, представленным в НК РФ. 31 марта 2017 г. организация провела инвентаризацию задолженности. Выручка за I квартал составила 2 млн. р. Результаты инвентаризации:

- Задолженность организации «Альфа» в сумме 400 000 р. Дата погашения 25 января 2017;

- Задолженность организации «Бета» в сумме 750 000 р. Дата погашения 15 октября 2016;

- Задолженность организации «Сигма» в сумме 200 000 р. Дата погашения 20 декабря 2016.

30 июня организация провела инвентаризацию задолженности. Выручка за II квартал составила 10 млн.р. Результаты инвентаризации:

- Задолженность организации «Альфа» в сумме 250 000 р. Дата погашения 25 января 2017;

- Задолженность организации «Гамма» в сумме 500 000 р. Дата погашения 19 апреля 2017.

Сформируйте резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Составьте проводки

Решение:

НК РФ установлено, что сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется в зависимости от срока сомнительного долга:

- на задолженность с просрочкой до 45 дней резерв не создается;

- при просрочке от 45 до 90 календарных дней резерв создается в размере 50%;

- по сомнительной задолженнос...