Условие задачи
Отчетным периодом является квартал. В учетной политике для целей бухгалтерского учета определено, что организация создает резерв по сомнительным долгам по каждому сомнительному долгу согласно процентным ставкам, представленным в НК РФ. 31 марта 2017 г. организация провела инвентаризацию задолженности. Выручка за I квартал составила 2 млн. р. Результаты инвентаризации:
- Задолженность организации «Альфа» в сумме 400 000 р. Дата погашения 25 января 2017;
- Задолженность организации «Бета» в сумме 750 000 р. Дата погашения 15 октября 2016;
- Задолженность организации «Сигма» в сумме 200 000 р. Дата погашения 20 декабря 2016.
30 июня организация провела инвентаризацию задолженности. Выручка за II квартал составила 10 млн.р. Результаты инвентаризации:
- Задолженность организации «Альфа» в сумме 250 000 р. Дата погашения 25 января 2017;
- Задолженность организации «Гамма» в сумме 500 000 р. Дата погашения 19 апреля 2017.
Сформируйте резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Составьте проводки
Ответ
НК РФ установлено, что сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется в зависимости от срока сомнительного долга:
- на задолженность с просрочкой до 45 дней резерв не создается;
- при просрочке от 45 до 90 календарных дней резерв создается в размере 50%;
- по сомнительной задолженнос...
