Условие задачи
Отразите в бухгалтерском учете хозяйственные операции за 1 квартал отчетного года, исчислите налоги.
ИП осуществляет свою деятельность на территории Краснодарского края и занимается двумя видами деятельности: оказанием транспортных услуг (грузоперевозки) и оптовой торговлей. На оказание транспортных услуг (грузоперевозки) приобретен патент, по другой части бизнеса (оптовой торговле) применяется ОСН.
Выписка из приказа об учетной политике:
1. Распределение расходов по видам деятельности для целей налогообложения осуществляется пропорционально выручке.
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
У ИП значится четыре автомобиля марки «КАМАЗ» первоначальной стоимостью по 1 200 000 руб. и один компьютер первоначальной стоимостью 45000 руб., который используется в двух видах деятельности.
Выписка из штатного расписания:
1. Руководитель – 1 человек с окладом 20000 руб. в месяц;
2. Главный бухгалтер – 1 человек с окладом 15000 руб. в месяц;
3. Бухгалтер – 1 человек с окладом 10000 руб. в месяц;
4. Заведующий складом – 1 человек с окладом 12000 руб. в месяц;
5. Грузчик – 1 человек с окладом 9000 руб. в месяц;
6. Водитель – 4 человека с окладом по 9500 руб. в месяц.
Все работники имеют по одному ребенку.
Срок полезного использования автомобилей составляет 6 лет, компьютера – 5 лет. Величина начисленной амортизации на начало отчетного периода по автомобилям - 15000 руб., по компьютеру – 7500 руб.
ИП получил кредит в банке 18 января отчетного года в размере 179000 руб. под 11% годовых сроком на 2 года для осуществления двух видов деятельности. Отчисления в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,9% от начисленной заработной платы.
Таблица 2 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода
Ответ
Расчет процента распределения расходов по видам деятельности
Выручка всего: (285000 47500) + 30000 = 267500 руб.
Доля оптовой торговли: 237500 : 267500 * 100 = 88%
Доля грузоперевозок: 30000 : 267500 * 100 = 12%
Расходы по оптовой торговле учитываем на счете 44, расходы по грузоперевозкам учитываем на счете 26.
Принимаем: в оптовой торговле заняты заведующий складом и грузчик, в грузоперевозках 4 водителя.
Руководитель, главный бухгалтер и бухгалтер заняты в обоих видах деятельности. Зарплату и страховые взносы по ним распределяем пропорционально выручке.
Расчет заработной платы и страховых взносов
...
