Условие задачи
Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме
Таблица 2 – Сбыт продукции по кварталам
Цена единицы изделия –1700 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2 400 000 рублей.
Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №3.
Таблица 3 – Распределение потока платежей
Запас готовой продукции на конец квартала составляет 10% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить не менее 500 штук.
На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 10000 кг.
Оплата за сырье осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №4.
Таблица 4 – Рассрочка оплаты за сырье
На начало года счета к оплате за материалы 220 000 рублей.
Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 90 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 20 руб/час.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 20000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 15000 рублей, реклама – 5000 рублей.
Зарплата управленческого звена – 25000 рублей ежеквартально, канцтовары – 2000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 5000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15000 рублей.
Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет денежных средств, бюджет прибыли и убытков.
Ответ
РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОДАЖ
Расчет ожидаемых денежных поступлений осуществляется исходя из следующих условий:
- счета к получению на 31 декабря предыдущего года 2 400 000 рублей.
- 71 % от объема реализации оплачивается в квартале продажи;
- 27 % от объема реализации оплачивается в квартале, следующем за кварталом продажи;
2% от объема реализации списываются как безнадежные долги.
Бюджет продаж
