Условие задачи
При аудите продаж в марте 2009 отчетного года по данным ООО «Свет» установлено следующее по реализации продукции собственного производства:
а) остаток готовой продукции на складе на начало месяца — 120 тыс. руб. по учетным ценам, отклонение (–) экономия — 20 тыс. руб.;
б) за месяц поступило на склад: 800 тыс. руб. по учетным ценам, 30 тыс. руб. отклонение (–) — экономия;
в) за месяц отгружено и оплачено покупателями: 900 тыс. руб. по учетным ценам, 1800 тыс. руб.— цена реализации (продажи), в том числе НДС.
В марте 2009 г. перечислено за рекламу собственной продукции в газете 64 тыс. руб., в том числе НДС.
В таблице 1 представлены бухгалтерские проводки, которые нашли отражение в учетных регистрах ООО «Свет».
Таблица 1 - Бухгалтерские проводки по данным ООО «Свет»
Все суммы вошли в бухгалтерскую отчетность за I квартал 2009 г. Расходы для определения базы по налогу на прибыль в налоговом учете соответствуют расходам в бухгалтерском учете. На данном предприятии используется метод начисления для определения выручки от реализации в целях налогообложения.
1. На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.
2. Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки для включения в форме письменного раздела сообщения информации руководству аудируемого лица и представителям его собственника по результатам аудита. Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.
Ответ
1. Нарушены: Налоговый Кодекс РФ, ПБУ 9/99 Доходы организаций, ПБУ 10/99 Расходы организаций, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению.
2. В бухгалтерском учете ООО Свет занижена и неверно отражена на счетах бухгалтерского учета сумма НДС начисленного с реализации ГП, при этом сумма НДС по расходам на рекламу неправомерно включена в расходы. Это...
