Условие задачи
При проверке расчетов с персоналом по оплате труда установлено, что работнику предоставлен очередной отпуск на 28 календарных дней и дополнительный отпуск на 7 дней.
Ежемесячная сумма заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску, составила 5000 руб.
Сумма отпускных за основной отпуск составила 5500 руб., за дополнительный отпуск – 1000 руб.
Кроме того, в течение отчетного года работнику было начислено и выплачено:
пособие по временной нетрудоспособности – за первые 2 дня – 800 руб., за последующие дни – 1500 руб.
материальная помощь – 2000 руб.
компенсация за использование автомобиля в производственных целях – 1000 руб.
В бухгалтерском учете на сумму выплат работнику организации составлена запись: Дебет 44 Кредит 70 – 11800 руб.
Осуществить проверку начислений работниками организации. Каковы последствия операций с точки зрения налогообложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль?
Ответ
Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления № 922).
Нельзя включать в расчет отпускных: компенсацию за использование работником личного транспорта в служебных целях, пособие по временной нетрудоспособности, материальную помощь.
Расчетный период для исчисления среднего заработка 12 календарных...
