Условие задачи
31 марта на расчетный счет ООО «Парадигма» получен кредит от ОАО «Гран-банк» на сооружение системы вентиляции офиса в сумме 90 000 руб. под 16 % годовых на срок 6 месяцев с ежемесячным погашением 1/6 суммы кредита и процентов.
03 апреля перечислена предоплата ООО «Климат-проф» под предстоящую поставку системы вентиляции в сумме 82 600 рублей, в том числе НДС 18%.
Оприходование системы вентиляции от "Климат-профа" произведено 08 апреля.
12 апреля произведен окончательный расчет с «Климат-профом» на сумму 59000 руб. в том числе НДС 18%, то есть общая договорная стоимость системы вентиляции составляет 120000 + НДС 18%. В день перехода права собственности отражена передача системы вентиляции в монтаж.
Общие затраты ремонтного цеха по монтажу системы составили 7000 руб.
30 апреля погашена 1/6 часть кредита вместе с начисленными процентами.
В этот же день завершен монтаж и подписан акт приемки-передачи системы вентиляции в эксплуатацию.
Произвести бухгалтерское оформление приведенных фактов хозяйственной деятельности, при условии что:
- малое предприятие "Парадигма" учитывает проценты по кредитам и займам в общем порядке, предусмотренном ПБУ 15/2008;
- малое предприятие "Парадигма" применяет специальную норму по учету процентов для малых предприятий.
Ответ
31.03
Дт 51 Кт 66 90000 получен краткосрочный кредит
03.04
Дт 60 Кт 51 82600 перечислена предоплата за систему вентиляции
08.04
Дт 07 Кт 60 120000 оприходована система вентиляции
Дт 19 Кт 60 21600 начислен НДС
Дт 68 Кт 19 21600 НДС предъявлен к вычету
Дт 08 Кт 07 120000 вентиляция передана в монтаж
12.04
Дт 60 Кт 51 59000 произведен окончательный расчет с Климат-профом
30.04
Дт 08 Кт 23 ...
