Условие задачи
Проверьте достоверность отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль организации на основании учетных данных аудируемого лица. Подготовьте рекомендации по исправлению выявленных ошибок.
Бухгалтерская прибыль за отчетный год составила 105 000 руб. Фактический размер суточных в организации – 250 руб. в сутки. Работник организации находился в командировке 11 суток. В течение года был продан автомобиль. Начисленная амортизация по нему составила: в бухгалтерском учете – 10 000 руб.; в налоговом учете – 6000 руб.
Кроме того, было продано исключительно право на компьютерную программу. Начисленная амортизация по данному праву составила: в бухгалтерском учете – 600 руб.; в налоговом учете – 9000 руб.
Хозяйственные операции и записи по учету налога на прибыль организации
Ответ
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению", на счете 99 "Прибыли и убытки" отражаются суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактическо...
