Условие задачи
ООО «Эмма» приняло решение о создании резерва на оплату отпусков на 20ХХ год. Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков (с учетом ЕСН) определена в размере 300 000 рублей, а ожидаемая сумма расходов на оплату труда (с учетом ЕСН) составляет 3 200 000 рублей. Определить сумму ежемесячных отчислений в резерв, если расходы на оплату труда за январь 20ХХ года составили 240 000 рублей, за февраль – 250 000 рублей, за март – 260 000 рублей. По итогам 20ХХ года сумма расходов на оплату труда
составила 3 300 000 рублей. Провести инвентаризацию резерва на конец года.
При решении задачи следует руководствоваться положениями статьи НК РФ:
- рассчитать процент отчислений в резерв;
- определить сумму отчислений в резерв (путем умножения процента отчислений на расходы на оплату труда каждого месяца);
- сравнить сумму фактически начисленных за налоговый период отпускных с зарезервированной суммой и сделать вывод.
Ответ
Рассчитать процент отчислений в резервПроцент ежемесячных отчислений в резерв рассчитывается по формуле:предполагаемый размер отпускных за год / сумма предполагаемых расходов на оплату труда за год х 100%.Сумма резерва должна включать и предполагаемую сумму страховых взносов, начисляемых на сумму отпускных (п. 1 ст. 324.1 НК РФ).Процент отчислений в резерв = 300000 : 3200000 * 100 ...
