Условие задачи
Проводится проверка годовой отчетности АО «Интел Бизнес Траст». За отчетный период организацией проводились многочисленные краткосрочные сделки с ценными бумагами (работа на рынке ценных бумаг не входит в состав видов основной деятельности); соответствующая статья баланса – «Финансовые вложения» в разделе «Оборотные активы» – на конец года составляла 3 750 000 руб. или 15,0% валюты баланса; чистые активы на ту же дату составляли 25,0% валюты баланса.
На основании данной информации, а также подборки документов (см. ниже):
1) охарактеризуйте соблюдение действующего законодательства при учете операций с ценными бумагами;
2) в случае выявления нарушений или искажений оцените их существенность и влияние на показатели отчетности, укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций;
3) при необходимости уточните оценку риска существенного искажения по данному разделу учета.
Ответ
1. 17.01 в учете организации при приобретении облигаций ПАО "МБМ Inc." разница между покупной ценой и номиналом отражена по дебету счета 58 Финансовые вложения в корреспонденции с кредитом счета 98 Доходы будущих периодов. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, при доначислении суммы превышения номинальной стоимости приобретенных организацией облигаций над их покупной стоимостью делается запись по дебету счета 58 "Финансовые вложения" (на часть разницы ме...
