Условие задачи
Рассчитайте длительность производственного, операционного и финансового циклов используя данные финансовой отчетности. Оцените изменение продолжительности циклов и определите относительное высвобождение (иммобилизацию) или дополнительное вовлечение (мобилизацию) источников финансирования оборотных активов. Данные представьте в таблице
На основе данных финансовой отчетности определите цену привлечения оборотного капитала компанией и рассчитайте процентную экономию (в случае иммобилизации) или дополнительные процентные расходы (в случае мобилизации) денежных средств из оборотных активов.
Таблица Продолжительность операционного и финансового циклов и их влияние на процентные расходы организации
Компания для финансирования оборотного капитала привлекает только краткосрочные кредиты.
Ответ
Производственный цикл это цикл операций с материальными оборотными активами, т.е. период времени от закупки сырья до получения готовой продукции. Рассчитывается по формуле:
ППЦ = ДОз + ДОнп+ ДОгп
где ДОз длительность оборота запасов,
ДОнп длительность оборота незавершенного производства,
ДОгп длительность оборота готовой продукции.
Длительность оборота запасов на складе вычисляется по формуле:
ДОз = (З / МЗ) * 365
где З стоимость запасов сырья и материалов;
МЗ материальные затраты за год.
Рассчитаем длительность оборота запасов:
Дозбаз.год = (9969 / 41202) * 365 = 88,3133 дней
Доз...
