Условие задачи
На основе исходных данных:
1. Отразить операции бухгалтерскими проводками, в том числе по начислению налога на прибыль.
2. Составить бухгалтерский баланс ООО «Юпитер» на 31.12.2020 и Отчет о финансовых результатах за 2020 год. (в тыс. руб.).
Исходные данные:
26 ноября 2019 г. три юридических лица: ООО «Альфа», ООО «Омега» и ООО «Гамма» решили создать новое общество с ограниченной ответственностью, предполагая назвать его ООО «Юпитер».
В соответствии с подготовленными учредительными документами уставный капитал ООО «Юпитер» определен в размере 150 000,00 руб. При этом 80 000,00 руб. учредители решили внести денежными средствами, 35 000,00 руб. — основными материалами, и 35 000,00 руб. — производственным оборудованием.
23 ноября 2019 г. учредительные документы ООО «Юпитер» были зарегистрированы в Инспекции Федеральной налоговой службы и ООО «Юпитер» было внесено в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).
На дату регистрации в оплату уставного капитала было внесено денежными средствами 77 000,00 руб. Впоследствии в течение февраля 2020 г. в полном объеме учредителями были внесены основные материалы и производственное оборудование, а также зачислены на расчетный счет 2 000,00 руб.
Кроме того, в течении 2020 года организация понесла затраты в связи с выпуском:
- зарплата основным производственным рабочим – 300 000;
- страховые вносы - ?,
- амортизация производственного оборудования – 5 000.
Фактическая себестоимость произведенной продукции составила 400 000, а выручка от ее продажи - 660 000 руб., в том числе НДС 20 %.
Организация купила офис, его первоначальная стоимость составляет 500 000 руб., в отчетном периоде в бухгалтерском учете начислена их амортизация в сумме 50 000 руб., в налоговом – 45 000 руб. Представительские расходы составили 10 000 руб., в том числе для целей налогообложения – 5 000, расходы на рекламу - 18 000 руб., в том числе для целей налогообложения – 15 000.
На конец года произведена переоценка основных средств, коэффициент переоценки – 1,5.
В соответствии с учетной политикой управленческие и коммерческие расходы признаются расходами периода.
Ответ
1. Журнал хозяйственных операций ООО Юпитер
Отложенный налог по налогу на прибыль = 1 000 (7 000-1 000) = - 5 000 руб.
2. Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах
