Условие задачи
В отчете о прибылях и убытках ОАО «Глобус» за 2013 г. Прибыль до налогообложения составила 500000 руб. Налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой в связи с возникновением постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц:
• расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, составили 5000 руб., по нормам – 1000 руб.;
• стоимость безвозмездно переданного имущества – 60 000 руб.;
• сумма начисленной амортизации по бухгалтерскому учету составила 100000 руб., по группе металлорежущего оборудования по правилам налогового учета – 70000 руб.;
• убыток от продажи основных средств
по правилам бухгалтерского учета составил 120000 руб., а для целей налогообложения – 20 000 руб.;
• сумма начисленной амортизации по группе транспортных средств по данным бухгалтерского учета – 110000 руб., по налоговому учету – 180 000 руб.
Определите текущий налог на прибыль ОАО «Глобус» за 2013 г. И отразите в бухгалтерском учете операции по начислению налога на прибыль. Рассмотрите ситуацию, когда за отчетный период организация получила убыток 100000 руб.
Ответ
Прибыль до налогообложения составила 500000 руб.
500000 * 20% = 100000 руб. Дт 99 Кт 68
Расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, составили 5000 руб., по нормам 1000 руб.;
(5000 -1000) * 20% = 800 рублей Дт 99 Кт 68
Стоимость безвозмездно переданного имущества 60 000 руб.;При безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает доходов, уч...
