В процессе аудиторской проверки было выявлено, что аудируемая организация, доходы и расходы в целях нало­гообложения прибыли у которой определяются по методу начисления, заключила с банком договор на выдачу и обслуживание корпоративной кредитной карты.

В процессе аудиторской проверки было выявлено, что аудируемая организация, доходы и расходы в целях нало­гообложения прибыли у которой определяются по методу начисления, заключила с банком договор на выдачу и обслуживание корпоративной кредитной карты. Для этой цели на специальный карточный счет с расчетного счета организации зачислено 18 000 руб., внесена плата за годовое обслуживание кредитной карты 1 267 руб. 

В течение отчетного месяца организация осуществила платежи по корпоративной кредитной карте на сумму 37 800 руб., частично из кредитных средств, предоставленных в рамках открытой банком-эмитентом кредитной линии. По условиям договора кредитные средства предоставляются на срок до трех месяцев под 24% годовых. По окончании отчетного месяца организация погасила кредит и выплатила проценты за его предоставление в размере 203 руб.

Отличий для целей налогообложения бухгалтером не выявлено. Бухгалтерские записи, оформленные бухгалтерией, представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Бухгалтерские записи по учету расчетов с банком, отраженные аудируемым лицом

Составьте рабочий документ аудитора, проверившего данную операцию.