Выписка из учетной политики ООО «Сфера» для целей бухгалтерского и налогового учета. 1. Начисление амортизация по основным средствам  производится линейным способом.

Выписка из учетной политики ООО «Сфера» для целей бухгалтерского и налогового учета.

1. Начисление амортизация по основным средствам  производится линейным способом.

2. Начисление амортизация по нематериальным активам  производится линейным способом.

3. Лимит кассы, установленный уполномоченным банком на основании представленного расчета на ХХХХ г. составляет 150 000,00 рублей.

4. Материально-производственные запасы отражаются в учете по покупным ценам.

5. Готовая продукция списывается по полной фактической производственной себестоимости.

Остатки по счетам ООО «Сфера» на 01.10.ХХХХ г.

Организация  ООО «Сфера» имела следующие хозяйственные операции за период с 01 декабря ХХХХ г. по 31.12.ХХХХ г.

6. Заработная плата.

Заработная плата начисляется ежемесячно последним числом месяца. 

Выплата заработной платы производится два раза в месяц: 15-го числа текущего месяца в размере 30% от оклада согласно штатному расписанию и 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За декабрь заработная плата начислена и выплачена в полном объеме 30.12.ХХХХ г. Денежные средства для выплаты заработной платы снимаются по чековой книжке с расчетного счета организации. Выплата производится кассиром по платежной ведомости за период.

Размер страхового взноса ФСС от несчастных случаев составляет 0,7%.

7. Заемные средства.

ООО «Сфера» согласно кредитному соглашению 01.10.ХХХХ г. получило кредит сроком на 1 год на сумму 8 500 000 рублей. Из них 2 500 000,00 рублей для приобретения оборудования, оставшаяся часть кредитных средств для оплаты текущих расходов. Дата погашения кредита 01.12.ХХХX+1 г. Процентная ставка по кредиту установлена в размере 13% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются организацией последним рабочим днем  текущего месяца.

01.10.ХХХХ г. Зуев С.Л. произвел возврат денежных средств в кассу предприятия в сумме  5 000,00 рублей перечисленных 29.11.ХХХХ г. в счет погашения потребительского кредита с расчетного счета ООО «Сфера». 

01.12.ХХХХ г. на основании заявления Комарова А.В. о предоставлении ему займа на личный счет сотрудника в банке с расчетного счета ООО «Сфера» перечислена сумма в размере 150 000,00 рублей. Согласно договора займа срок погашения установлен 31.12.ХХХХ г., займ является беспроцентным. Комаров А.В. полученную сумму погасил в полном объеме и в срок путем внесения денежных средств в кассу предприятия.

8. Основные средства.

На балансе ООО «Сфера» на 01.12.ХХХХ г. числятся следующие основные средства:

1. Слесарный станок – первоначальная стоимость 30 000,00 рублей; сумма начисленного износа – 30 000,00 рублей.

2. Слесарный станок (10 шт.) - первоначальная стоимость 1 370 000,00 рублей; станки введены в эксплуатацию 29.11.ХХХХ г. Срок полезного использования 6 лет.

ООО «Сфера» заключило договор на поставку оборудования на сумму       2 500 000,00 рублей. По условию договора с поставщиком организация-покупатель оплачивает полную стоимость оборудования – 15.12.ХХХХ г., а поставка производится передающей стороной на след день  с момента оплаты.

ООО «Сфера» произвело оплату оборудования за счет кредитных средств . Акт приемки-передачи  деревообрабатывающего оборудования подписан сторонами. Вместе с оборудованием ООО «Сфера» получило комплект необходимых документов, в т.ч. счет-фактуру и накладную на сумму 2 500 000, 00 рублей, в т.ч. НДС 20%. По спецификации, представленной поставщиком оборудования ООО «Сфера» получила деревообрабатывающие станки в количестве 10 штук. Срок полезного использования определен организацией – 7 лет. Для установки (монтажа) оборудования было использовано (списано) собственных материалов, приобретенных ранее на сумму 7 000,00 рублей. Установка и наладка оборудования производилась специалистами организации, стоимость услуг которой составила 55 000,00 рублей, в т.ч. НДС 20%. Оплата за полученные услуги произведена с расчетного счета ООО «Сфера» .

Оборудование введено в эксплуатацию 28.12.ХХХХ г.

В связи с невозможностью дальнейшего использования списано оборудование (слесарный станок) со 100% износом. Сумма амортизации составила 30 000,00 рублей. В результате списания на склад оприходованы прочие материалы на сумму  2 100,00 рублей.

9. Нематериальные активы.

ООО «Сфера» приобрело право на товарный знак (10 лет) стоимостью 180 000,00 рублей. Оплата произведена с расчетного счета 23.12.ХХХХ г.

10. Материально-производственные запасы.

Для производства продукции ООО «Сфера» приобрела материалы. Согласно накладной от 15.12.ХХХХ г. приобретены следующие материалы:

Все материалы получены и оприходованы на склад. Оплата за материалы произведена  с расчетного счета ООО «Сфера» 15.12.ХХХХ г.

10. Подотчетные средства.

Генеральный директор 01.12.ХХХХ г. произвел возврат денежных подотчетных средств в кассу предприятия в сумме 450 000,00 рублей. 

Донцову М.М. 02.12.ХХХХ г. выдано из кассы на приобретение хозяйственных принадлежностей (ведро, швабра, моющие средства и т.д.) и закупку канцелярских товаров 5 000,00 рублей. В бухгалтерию ООО «Сфера» сотрудник представил авансовый отчет (товарные чеки и чеки ККМ) на сумму 5 200,00 рублей. Перерасход денежных средств выдан из кассы 23.12.ХХХХ г.

12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

08.12.ХХХХ г. ООО «Сфера» погасило имеющуюся задолженность по расчетам с поставщиками.

13. Расчеты по налогам и сборам.

Произвести необходимые платежи по налогам и сборам, исходя из имеющегося сальдо расчетов по срокам оплаты.

14. Прочие операции.

ООО «Сфера» 09.12.ХХХХ г. произвело оплату подписки периодической литературы по бухгалтерского, налоговому учету и кадровому делу на ХХХ+1 г. в сумме 8 500,00 рублей. 

Согласно решения единственного учредителя ООО «Сфера» произведено увеличение уставного капитала:

- за счет части добавочного капитала на сумму 10 000,00 рублей;

- за счет суммы нераспределенной прибыли на сумму 30 000,00 рублей.

15. Реализация готовой продукции.

ООО «Сфера» 29.12.ХХХХ г. реализовало всю имеющуюся готовую продукцию на складе покупателю за 1 122 500,00 рублей, в т.ч. НДС 20%. Оплата за реализованную продукцию поступила на расчетный счет 30.12.ХХХХ г. в полном объеме.

При необходимости произвести дополнительные бухгалтерские записи. Все ФХЖ отразить на счетах бухгалтерского учета в виде журнала хозяйственных операций (дата, содержание ФХЖ, дебет, кредит, сумма, учетные регистры, нормативные документы). Открыть счета синтетического и аналитического учета. Составить оборотно-сальдовые ведомости по счетам синтетического и аналитического учета. Заполнить журналы-ордера. Составить оборотно-сальдовую ведомость за период (4 квартал ХХХХ г.). Заполнить необходимые для сдачи годовой отчетности декларации, расчеты и составить бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и т.д.