Условие задачи
Задача
01.03.2014 г. ООО «Восток» купило у ЗАО «Профиль» сантехнику на 300.000 руб. (оба предприятия работают без НДС). В договоре поставки сказано, что рассчитаться ООО «Восток» должно в течение 3 месяцев после получения товара. До 1 марта 2017 г. оплата от ООО «Восток» не поступила.
По истечении срока исковой давности (3 года) 02.03.17 бухгалтер ЗАО «Профиль» отправил в ООО «Восток» акт сверки задолженности по договору поставки сантехники и требование об оплате задолженности.
ООО «Восток» подписал акт сверки и обратился с просьбой к директору ЗАО «Профиль» об отсрочке платежа за сантехнику до конца года.
Директор ЗАО «Профиль» не удовлетворил просьбу ООО «Восток» и дал устное указание своему бухгалтеру – списать задолженность в убыток по истечении срока исковой давности.
Бухгалтер ЗАО «Профиль» подчинился директору и сделал в бухгалтерском учете проводку на 01.03.17:
Д91 – К62 – 300.000 руб. – списана в убыток дебиторская задолженность после срока исковой давности.
Бухгалтер ЗАО «Профиль» сделала расчет по налогу на прибыль за 3 месяца 2017 года (учтя эту задолженность в убытке) и сдала налоговую декларацию по налогу на прибыль 28.04.17 за 3 месяца 2017 года.
После камеральной проверки налоговой декларации ЗАО «Профиль» за 3 месяца 2017 года налоговая инспекция решила проверить сомнительную операцию.
10 августа 2017 года на пороге ЗАО «Профиль» появились инспекторы налоговой службы Маркин и Соболев, предъявив налоговые удостоверения.
Инспекторы предъявили бухгалтеру решение о проведении документальной проверки налога на прибыль за 3 мес. 2014 г., 2015, 2016, и 3 месяца 2017 года.
В составе проверяющих в решении о проверке указаны инспекторы Маркин и Алексеев. Сотрудники инспекции пояснили, что Алексеев заболел, и начальник отдела документальных проверок отправил на проверку инспектора Соболева, зачеркнув в решении фамилию Алексеев, и поставив фамилию Соболев.
В ходе документальной проверки инспекторы изъяли подлинник договора поставки и акт сверки между ООО «Восток» и ЗАО «Профиль», не оставив никакого документа.
Необходимо найти нарушения бухгалтерского и налогового законодательства в приведенной ситуации. Каковы должны быть действия директора и бухгалтера в данном случае?
Ответ
Решение:
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. В п. 4 ст. 89 Налогового кодекса указанная норма налогового законодательства не содержит запрета на проведение выездных проверок по отчетным периодам текущего календарного года, в котором принято решение о проведении налоговой проверки. Инспекторы правомерно предъявили бухгалтеру решение о проведении документальной проверки налога на прибыль за периоды: за 3 мес. 2014 г., 2015, 2016, и 3 месяца 2017 года.
Согласно п....
