Условие задачи
Заполнить декларацию ООО «Альфа» на УСН за 2019 г. с объектом «Доходы минус расходы» (ставка налога – 15%) и с объектом «Доходы» (ставка налога – 6%).
Реквизиты ООО «Альфа»:
· организация состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 27 по г. Москве
(код налогового органа - 7727);
· ИНН - 7727098760 / КПП 772701001;
· код по ОКВЭД - 68.31.12;
· код ОКПО - 23361539;
· код ОКТМО - 45908000;
· адрес - 117418, г. Москва, ул. Цюрупы, д. 12, кв. 9;
· р/с N 40702810390388912345 в ПАО Сбербанк г. Москва;
· руководитель - Сергеев Александр Александрович;
· контактный телефон: (495) 123-45-67.
Доходы в 2019 г. составили:
· за I квартал - 10 200 000,00 руб.;
· за II квартал - 9 800 000,00 руб.;
· за III квартал - 11 500 000,00 руб.;
· за IV квартал - 12 000 000,00 руб.
Расходы в 2019 г. составили:
· за I квартал - 8 200 000,00 руб.;
· за II квартал - 7 800 000,00 руб.;
· за III квартал - 9 500 000,00 руб.;
· за IV квартал - 9 000 000,00 руб.
в том числе расходы в сумме уплаченных страховых взносов и соц. пособий:
· за I квартал – 307 000,00 руб., в т.ч.: в ПФР РФ – 220 000,00
в ФСС РФ – 29 000,00
в ФФОМС – 51 000,00
в ФСС РФ (НСП и ПЗ) – 2 000,00
пособия по ВН – 5 000,00
· за II квартал – 483 200,00 руб., в т.ч.: в ПФР РФ – 352 000,00
в ФСС РФ – 46 400,00
в ФФОМС – 81 600,00
в ФСС РФ (НСП и ПЗ) – 3 200,00
· за III квартал – 533 500,00 руб., в т.ч.: в ПФР РФ – 385 000,00
в ФСС РФ – 50 750,00
в ФФОМС – 89 250,00
в ФСС РФ (НСП и ПЗ) – 3 500,00
пособия по ВН – 5 000,00
· за IV квартал – 573 800,00 руб., в т.ч.: в ПФР РФ – 418 000,00
в ФСС РФ – 55 100,00
в ФФОМС – 96 900,00
в ФСС РФ (НСП и ПЗ) – 3 800,00
Ответ
Объект налогообложения доходы
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (СВ) и выплаченных пособий, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Т.к. во всех периодов 50% от суммы исчисленного налога меньше, чем сумма уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий, налог уменьшаем только на 50%.
Объект налогообложения доходы минус расходы
