Условие задачи
Государство нуждается в пополнении бюджета. Рассматриваются три варианта увеличения налогов:
А. Повышение НДС на 2%. Ожидается, что это приведет повышению сборов НДС на 2 млрд. у.е. При этом из-за снижения деловой активности ожидается снижение поступлений других налогов на 1,8 млрд. у.е. Расходы на сбор налогов и взыскание недоимок, как ожидается, вырастут на 0,3 млрд. у.е. из-за того, что больше фирм будут пытаться фальсифицировать отчетность.
Б. Введение нового налога с продаж в размере 0,05%. Ожидается, что сборы этого налога составят 10 млрд. у.е. При этом из-за снижения деловой активности ожидается снижение поступлений других налогов на 8 млрд. у.е. Расходы на сбор налогов и взыскание недоимок, как ожидается, вырастут на 5 млрд. у.е., т.к. придется создавать систему администрирования нового налога.
В. Повышение подоходного налога на 1%. Ожидается, что это приведет снижению сборов подоходного налога на 1 млрд. у.е. из-за бегства бизнесменов в другие юрисдикции. При этом из-за снижения деловой активности ожидается снижение поступлений других налогов на 1 млрд. у.е. Расходы на сбор налогов и взыскание недоимок, как ожидается, вырастут на 0,5 млрд. у.е. из-за того, что больше граждан перестанут подавать достоверную налоговую отчетность.
Предложенные решения являются оптимальными в своем классе (предварительные исследования показали, что другое изменение ставок налогов приведет к худшим результатам).
Определите, какое решение является оптимальным, его альтернативную стоимость и экономическую выгоду государства. Можете ли Вы как-то оценить последствия реализации 2 или 3 предложенных вариантов одновременно?
Ответ
Определим итоговую выгоду всех вариантов налоговых изменений:
Ва = 2 1,8 0,3 = 0,1 млрд. рублей.
Вб = 10 8 5 = 3 млрд. рублей.
Вв = 1 1 0,5 = 2,5 млрд. рублей.
Таким образом, оптимальным решением является вариант А, т.к. его реализация сопряжена с минимальными убытками в размере Ва = 0,1 млрд. рублей. Его альтернативная стоимость равна убыткам следующего по доходности проекта, т.е. варианта В и равна Вв = 2,5...
