Условие задачи
Исходя из следующих данных определите НДС к уплате в бюджет:
1. Розничный товарооборот - 280 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %.
2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя - 120 тыс.руб., без НДС.
3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, - 10 тыс. руб.
4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100 тыс.руб.
5. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость - 20 тыс.руб., износ – 10 тыс.руб., договорная цена – 50 тыс.руб.
6. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, - 2 тыс. руб.
7. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %.
8. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, - 60 тыс. руб.
9. Налог на имущество – 1 тыс. руб.
10.Закуплен с оплатой 50 % товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 % - 18 тыс. руб., который реализован с оптовой надбавкой - 30 %.
11. Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость – 18 %, в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.
Ответ
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы и суммой налоговых вычетов, представляющих собой сумму налога, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг используемых в деятельности компании, облагаемой НДС (п.1 ст. 173 НК РФ).
1. Исчислим НДС по налогооблагаемым объектам.
Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются:
- операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в данном с...
