Условие задачи
Основным видом деятельности организации ООО «АКТИВ» является производство продукции е ее реализация. В отчетном периоде выручка от реализации продукции составила:
(1) 1 600 000 руб., в том числе НДС - 20%;
(2) 350 000 руб., в том числе НДС – 10%;
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере (3) 324 000 руб., в том числе НДС – 20%.
Организация реализовала материалы на общую сумму (4) 140 000 руб., в том числе НДС 20%.
Организация имеет (5) 1800 акций сторонней организации (ПАО «ТЕМП»). Сумма дивидендов, выплаченная со стороны ПАО «ТЕМП» в расчете на 1 акцию (6) 190 руб.
В течение отчетного периода организация:
израсходовала на производство готовой продукции сырья и материалов (7) 330 000 руб.;
приобрела услуг сторонних организаций на сумму (8) 425 000 руб., в т. ч. НДС 20%, стоимость услуг полностью отнесена на затраты;
затраты на оплату труда составили (9) 440 000 руб.
начисления на заработную плату составили (10) 30,2%.
в отчетном периоде всем работникам выплачена материальная помощь по (11) 2 000 руб. (всего работников (12)) – 21 чел.;
размер амортизационных отчислений (13) 245 300 руб.
прочие расходы организации составили (14) 114 000 руб., в т. ч. НДС – 20%;
сумма уплаченных штрафов и пеней – (15) 10 540 руб.
Налогооблагаемая (остаточная) стоимость имущества организации:
на начало первого месяца отчетного периода (16) 5 248 555 руб.;
на начало 2 мес. отчетного периода (17) 5 140 333 руб.;
на начало 3 мес. отчетного периода (18) 4 998 212 руб.;
на начало 4 мес. отчетного периода (19) 3 854 999 руб.,
на начало 5 мес. отчетного периода (20) 4 850 555 руб.,
на начало 6 мес. отчетного периода (21) 4 122 333 руб.,
на конец отчетного периода (22) 4 024 888 руб.
Рассчитать налоги, уплачиваемые организацией, в том числе в качестве налогового агента. Результаты расчета свести в таблицу 2:
Таблица 2
Результаты расчетов
Ответ
Налог на добавленную стоимость
Согласно законодательству реализация продукции признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров или услуг, признаваемых объектами налогообложения НДС, при соблюдении двух обязательных условий: приобретенные товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету и от поставщика получен счет-фактура, где НДС выделен отдельной строкой (ст. 171 НК РФ).
НДС к уплате: 1600000*20:120 + 350000*...
