Условие задачи
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 23.05.19 г. по 16.07.19 г., выявлено, что во 2-м кв. 2018 г. Организация занизила выручку от реализации товаров в сумме 123600 руб. в т.ч. НДС 10%. Кроме этого включила в доходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, сумму залога в размере 400000 руб. в качестве обеспечения долговых обязательств. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).
Ответ
Штраф за занижение налоговой базы по налогу на прибыль и НДС составляет 20% от недостающей суммы.
Штрафа по налогу на прибыль не возникнет, т.к. в тот же период налогоплательщик включил в доходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли сумму залога. Соответственно, сумма переплаты по налогу составит: 400000 (123600 11236) = 287636*0,2 = 57527,2 руб.
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда...
