База задач по налоговому праву

В сентябре 2015 года ИФНС №5 обратилась в арбитражный суд к индивидуальному предпринимателю Соколову с иском о взыскании недоимки по земельному налогу в сумме 2 780 рублей, которая возникла за налоговый  период 2013 года.

В судебном заседании 22 октября 2015 г. индивидуальный предприниматель пояснил, что с 07 октября 2015 г. прекратил деятельность в качестве ИП. По этой причине Соколов просил в иске отказать.

Оцените правовую ситуацию с точки зрения процессуального законодательства.  Изменится ли решение задачи, если ИП прекратил свою деятельность в августе 2015 года?

Раскройте тему:

Страховые взносы как основной источник формирования бюджетов государственных внебюджетных фондов

Производственный кооператив «Б» обратился в арбитражный суд с заявлением об установлении факта принадлежности строений на праве собственности в отношении 28 объектов недвижимости, находящихся на балансе кооператива. Суд возвратил заявление, поскольку в нем соединены несколько требований, не связанных между собой, а госпошлина оплачена только по одному объекту, за одно требование.

Правомерны ли действия суда?

Как должен поступить суд? 

Назовите условия обращения в арбитражный суд с заявлением об установлении фактов, имеющих юридическое значение.

Организация в счет оплаты труда по заявлению работников выдает им готовую продукцию – строительные материалы, которые продаются работниками на рынке, по объявлениям в сети интернета или на дому. Но денежная заработная плата составляет 60-80-100% заработка. Они сами заинтересованы в этом, так как, получая материалы по себестоимости и продавая их по рыночной цене, они имеют на 10-20% дохода больше, чем при оплате деньгами. Налоговая инспекция, установив продавцов продукции, потребовала от них регистрационные свидетельства индивидуальных предпринимателей. Граждане обжаловали это в прокуратуру, указав, что трудовое право разрешает «обналичивание натуральной оплаты». Как должен быть решен этот казус? Права ли инспекция и какие действия могут быть предприняты прокуратурой? 

Выручка от реализации товаров без НДС (10%) составила за январь – 682 000 р., за февраль – 578 000 р., за март – 712 000. Имеет ли право организация на освобождение от НДС? За апрель 616 000 р., за май - 820 000 р., за июнь – 790 000 рублей. Подтвердила ли организация право на освобождение. Какие ее действия?

Раскройте тему: Особенности налоговой отчетности и уплата налогов адвокатами

На основе анализа судебной практики последних пяти лет надо заполнить таблицу, указав не менее 3 конкретных примеров споров, связанных с изменением налоговым органом специального налогового режима 

Мосгордума приняла Закон г. Москвы о порядке содержания собак в городе. В этом Законе установлено обязательное наличие ошейника у собаки с чипом, в котором содержится информация о собаке, ее возрасте, породе и о ее владельце (электронный паспорт собаки). Определен единый городской оператор, который может выдавать такие ошейники с взиманием платы за ошейник в размере 5 тыс. руб. При этом себестоимость изготовления чипа составляет не более 1 тыс. руб. Чип сканируется с расстояния в несколько метров и является основанием для легального выгула собак на территории города. Сканерами наделяются полицейские и ветеринарные службы города. Собаки без ошейника изымаются в приемники.

Входят ли плата за чип и меры по обеспечению сбора такой платы в состав налоговой системы? Законно ли установление такого правового регулирования?

АО "Визави" приобрело партию бытовой техники. Вся партия, за исключением холодильника "Минск", была реализована работникам этого же акционерного общества. Совет АО двумя годами позже принял решение подарить нереализованный холодильник, не бывший в эксплуатации, работнице Смирновой "за отличные показатели в труде". Но цена холодильника "Минск" с момента приобретения возросла в десять раз. Налоговая инспекция включила в налогооблагаемый доход Смирновой сумму, равную разнице между последней и первоначальной стоимостью холодильника. Смирнова обратилась за консультацией в адвокатскую контору, считая действия налоговой инспекции незаконными.

Как решить вопрос?

Законодательные органы субъекта Российской Федерации установили на своей территории новый налог для граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.

Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным акта выездной налоговой проверки и решения налоговой инспекции. 

Определением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции, производство по делу в части требования о признании недействительным акта выездной налоговой проверки прекращено, поскольку оспариваемый по делу акт налоговой проверки не обладает признаками ненормативного правового акта, так как не содержит властно-распорядительных предписаний, влекущих для заявителя юридические последствия, не устанавливает , не изменяет и не прекращает прав и обязанностей предпринимателя, не определяет его меру ответственности, носит информационный характер, содержит лишь выявленные инспекцией нарушения. 

Требование индивидуального предпринимателя о признании недействительным решения налоговой инспекции оставлено без рассмотрения, поскольку он не обращался с апелляционной жалобой на решение инспекции в вышестоящий налоговый орган. 

Индивидуальный предприниматель обратился в суд кассационной инстанции с кассационной жалобой, в которой ссылался на то, что акт выездной налоговой проверки подписан руководителем налоговой инспекции, а также на предсказуемость решений вышестоящих налоговых органов. Какое решение должен принять суд кассационной инстанции?

Налоговым органом в отношении организации - налогоплательщика выявлен факт неисполнения в установленный срок обязанности по уплате налога, пени и штрафов, в связи с чем в отношении организации 17.02.2020 было вынесено решение о взыскании налога, сбора, пени и штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации. В банк налогоплательщика были направлены 17.02.2020 соответствующие инкассовые поручения. Банк вернул эти инкассовые поручения в ИФНС без исполнения, поскольку организация – налогоплательщик находится на стадии ликвидации (соответствующая запись внесена регистрирующим органом в ЕГРЮЛ 18.05.2019). Оцените правомерность действий налогового органа по бесспорному взысканию налоговых платежей в данной ситуации.

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-класс по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей. 

 Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц? 

Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.

С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком? На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик? Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

Гражданин М. приобрел простые акции ОАО «Иванов и сыновья» и привилегированные акции ЗАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям.

Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.

Определите размер государственной пошлины:

- по иску товарищества собственников жилья к Электросетевой компании о понуждении заключить договор;

- по иску коммерческого банка к муниципальному предприятию о взыскании невозвращенного кредита в сумме 1 млн руб., процентов за пользование кредитом в сумме 700 тыс. руб. и процентов по ст. 395 ГК РФ в сумме 1,5 млн руб.;

- по иску ИП к ООО о признании права пользования трактором и истребовании его из владения ООО (стоимость трактора по договору аренды - 320 тыс. руб.).

ИП «Счастливчик» осуществляющий игорный бизнес имеет: 6 игровых столов, 10 игровых автоматов, 1 кассу тотализатора.

С 5 января установлены еще 2 игровых автомата, 20 января установлена дополнительно касса тотализатора, 22 января был поврежден 1 игровой стол, который увезли в мастерскую.

Ставки, установлены НК РФ за месяц:

- за 1 игровой стол – 25 000,00 р.; 

- за 1 игровой автомат – 1 500,00 р.;

- за 1 кассу тотализатора – 25 000,00 р.; 

Определить сумму налога за январь.

ООО «Сатурн», находящееся в г. Туле, имеет в собственности нежилое помещение, расположенное на 1-м этаже жилого многоквартирного дома. Помещение было приобретено в 2018 г.

Должно ли ООО оформлять право собственности на земельный участок под домом и уплачивать земельный налог?

Что  понимается  под  налоговой  правоспособностью  и  налоговой дееспособностью?

Налогоплательщик, руководствуясь разъяснениями Минфина России, исчислил налог. Впоследствии при проведении налоговой проверки налоговый орган не согласился с разъяснениями Минфина РФ и признал действия налогоплательщика неправомерными.

Вправе ли  Минфин РФ предоставлять разъяснения по вопросам налогообложения? Кому могут быть адресованы указанные разъяснения?

Для кого являются обязательными разъяснения по вопросам налогообложения?

Будет ли иметь какое-либо значение факт, что налогоплательщик исчислил налог, руководствуясь разъяснениями Минфина России?

Губернатором Санкт-Петербурга принято Постановление «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории города Санкт-Петербург». При этом в Постановлении предусмотрен порядок и сроки уплаты налога, налоговая база, налоговый период.

Председатель Законодательного Собрания Санкт-Петербурга направил губернатору письмо, в котором выразил несогласие с подобными действиями, поскольку, по его мнению, глава города превысил свои полномочия.

Подготовьте письменное заключение о возникшем споре, при наличии каких-либо нарушений, укажите на них со ссылкой на нормы действующего законодательства, которые не были соблюдены.

Инспекция ФНС направила в банк, в котором открыты счета ООО "Мегаполис", инкассовые поручения на взыскание сумм задолженности по налогам и пени. Банк поручения не исполнил и не возвратил их с отметкой о невозможности исполнения. Инспекция ФНС инкассовые поручения не отозвала, а ее руководитель вынес решение о взыскании налогов и пени за счёт имущества организации.

Правомерны ли действия ФНС?

Кто в соответствии с Налоговым кодексом РФ не может являться представителем налогоплательщика?

Правильно ли уплачена государственная пошлина, если:

1. к исковому заявлению ИП Иванова приложена квитанция об уплате государственной пошлины в доход местного бюджета;

2. КБ « Витязь» обратился в арбитражный суд к ООО« Сатурн» о взыскании задолженности по кредитному договору: 500 тыс. руб.- основного долга, 300 тыс. руб. - проценты за пользование чужими денежными средствами, исковое заявление оплачено исходя из суммы 800 тыс. руб.;

3. прокурор области обратился в арбитражный суд о признании недействительным распоряжения главы города, при этом государственная пошлина не была оплачена.