Условие:
Причины и условия возникновения налоговых рисков.
ООО «Завод Красный Октябрь» (далее — Общество) осуществляет деятельность по производству подъёмно-транспортного оборудования и входит в группу компаний «Красный Октябрь». Основным сбытовым и управляющим звеном группы является ООО «Торговый дом завода «Красный Октябрь» (ООО «ТД ЗКО»). В 2019-2020 гг. Общество оформляло поставки товарно-материальных ценностей (TML) через двух контрагентов — ООО «ПТК Авангард» и ООО «Снабгаранд». Оба контрагента входят в ту же группу компаний, располагаются в помещениях, принадлежащих Обществу, используют одни IP-адреса для управления счетами, а их банковские доверенности выданы сотруднику, одновременно работающему в Обществе и ООО «ТД ЗКО». Общество являлось единственным покупателем у этих контрагентов.
При этом спорные ТМЦ фактически не использовались (не размещались на склад и не использовались в производстве). Поставщиками для ООО «ПТК Авангард» и ООО «Снабгаранд» (контрагентов первого звена) выступали так называемые «технические» организации — контрагенты второго звена, которые не имели имущества, транспорта, персонала, не находились по адресам ЕГРЮЛ и не сдавали отчётность. Денежные средства, перечисленные Обществом спорным контрагентам, частично обналичивались.
Кроме того, Общество вело двойной складской учёт: по одному складу отражались несуществующие операции, по-другому — реальные остатки.
Вопрос: Какие причины и условия возникновения налоговых рисков можно выявить в данной ситуации? Дополните причины ссылками на соответствующие нормы Налогового кодекса РФ.
