Условие задачи
ОАО в течение налогового периода получило:
- выручку от реализации товаров на экспорт в размере 1 340 000 долл. США по курсу 1:65;
- задаток на сумму 2 540 000 руб.;
- выручку от реализации товаров на территории РФ на сумму 2 180 000 руб. (где НДС = 180 000 руб.);
- проценты по договору займа, предоставленного сторонней организации, в размере 2 360 000 руб. (НДС = 360 000 руб.).
- в подарок от своих партнеров по бизнесу компьютер стоимостью 11 800 руб. (НДС = 1 800 руб.);
- банковский кредит в размере 2 560 000 руб.;
- оплату за выполненные работы в размере 472 000 р. (НДС = 72 000 р.);
- нежилое здание стоимостью 4 000 000 руб. по договору залога;
- договорные санкции в размере 145 500 руб., которые были взысканы нашим ОАО с контрагентов по решению суда;
- арендную плату от арендатора в размере 236 000 р. (НДС = 36 000 руб.).
- 860 кг. мяса по бартеру по цене 95 р. за 1 кг (без учета НДС);
За тот же период материальные расходы организации на оплату сырья и материалов, упаковку продукции, топливо, тепло, электроэнергию и т.д. составили 2 455 000 руб. Расходы на оплату труда составили 957 500 руб., суммы начисленной амортизации – 320 000 руб. В отчетном периоде ООО выплатила дивиденды в размере 450 000 руб. Кроме того, с ОАО были взысканы налоговые санкции в размере 667 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль организации, подлежащую к уплате.
Ответ
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью для российских организаций являются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов[1].
К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
2) внереализационные доходы[2].
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), то есть доходы учитываются без НДС.
В целях исчисления налога на прибыль определим доходы организац...
