Условие задачи
Коренев А. В. (резидент РФ) рассматривает возможность долгосрочного инвестирования (3 и более лет) свободных денежных средств в различные виды активов. Изучаются варианты:
1. Облигации российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг). Эмитированы 10.03.2017 года сроком на 5 лет. Номинал 10 тыс. руб. Процентные выплаты (16 % годовых) 2 раза в год. Облигации планируется приобрести 10.03.2018 года в количестве 150 шт.; реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 600 тыс. руб.
2. Акции российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики). Акции планируется: приобрести 10.03.2018 года, реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 140000 руб. Ожидаемая сумма дивидендов за этот период 600 тыс. руб.
3. Внести денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет в сумме 1,5 млн. руб. 10.03.2018 года, через 3 года закрыть счет. Ожидаемый результат от операций по ИИС за 3 года – 800 тыс. руб.
Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора - физического лица вариант. Прокомментируйте. Сможет ли налогоплательщик воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?
Ответ
У инвестора есть варианты для инвестирования, рассмотрим подробнее каждый из них.
1. Облигации российского эмитента.
10.03.2018 приобретены акции номиналом 10 000 рублей в количестве 150 штук, общая стоимость 1 500 000 рублей. За три года владения облигациями будет получен купонный доход: 1 500 000 * 15% * 3 года = 675 000 рублей.
Итого за три года владения облигациями и после продажи облигаций инвестор может получить прибыль в размере 1 275 000 рублей, без учета налогов.
Так как облигации были в собственности более трех лет, то согласно пп. 1 п. 1 ст. 219.1 инвестор по заявлению на получение инв...
