Условие задачи
Российской организацией ООО «Меркурий» в I квартале получены доходы от реализации продукции 6 280 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
-проценты по банковскому депозиту –150 000 руб.
-от сдачи имущества в аренду –172 000 руб. (без НДС).
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 4 530 000 руб.
Косвенные расходы без учета расходов на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости – 1 200 000 руб., в том числе налоги и сборы – 200 000 руб.
В январе ООО «Меркурий» было приобретено основное средство – обрабатывающий станок. Его первоначальная стоимость, включая расходы по доставке, составили 196 000 руб. (без НДС). В феврале станок был введен в эксплуатацию. Согласно учетной политике 30% от первоначальной стоимости затрат на капитальные вложения были отнесены на расходы. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования станка – 6 лет.
1 марта ООО «Меркурий» по договору цессии реализовало за 1 205 000 руб. право требования к ООО «Прома», которое является дебитором ООО «Меркурий» за отгруженный товар. Сумма дебиторской задолженности ООО «Прома» составляет 1 400 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товара - 18 февраля. Ключевая ставка (условно) ЦБ РФ – 7,75 годовых.
ООО «Меркурий» был получен доход по государственным ценным бумагам в сумме 135 000 руб.
Доходы и расходы определяются методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Меркурий» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал
Ответ
Объектом обложения налогом на прибыль является прибыль организации, рассчитанная как доходы, умешенные на величину расходов (ст. 247 НК РФ).
К доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Таким образом, доходы от реализации составляют 6 280 000 руб.
Внереализационные доходы составляют 322 000 руб., в том числе:
-проценты по банковскому депозиту 150 000 руб. (п. 6 ст. 250 НК...
