Условие задачи
Компания планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года. За три предшествующих календарных месяца выручка фирмы от реализации товаров составила:
- за январь - 826 000 руб. (в том числе НДС -?);
- за февраль - 708 000 руб. (в том числе НДС -?);
- за март – 755 200 руб. (в том числе НДС -?);
- за апрель – 780000 руб. (без НДС);
- за май – 654000 руб. (без НДС);
- за июнь – 645000 руб. (без НДС).
Необходимо определить может ли фирма воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС, на какой срок, не потеряет ли она это освобождение в течение установленного срока. Определить сумму НДС, которую фирма должна будет заплатить, пока не получила освобождение или если его потеряла.
Ответ
Согласно п.1 ст.145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
826 000*18/118 = 126 000 сумма НДС с выручки за январь
826 000-126 000 = 700 000 выручка за январь без НДС
708 000*18/118 = 108 000 сумма ...
