Условие задачи
Организация (общий режим налогообложения) выполняет ремонтные и отделочные работы в помещениях, используя свои материалы и оборудование. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются по методу начисления.
Расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, по итогам апреля 2017 года составили:
- заработная плата мастеров, непосредственно выполняющих работы - 210 000 руб.;
- заработная плата администрации - 300 000 руб.;
- сумма начисленной амортизации основных средств, используемых при выполнении работ – 40 000 руб.;
- сумма начисленной амортизации по прочим основным средствам - 90 000 руб.;
- расходы на приобретение материалов, используемых при выполнении работ, - 190 000 руб.;
- расходы на приобретение прочих материалов - 25 000 руб.;
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией – 170 000 руб.;
- внереализационные расходы – 30 000 руб.
Незавершенное производство по итогам марта составило 90 000 руб.
Количество заказов в апреле 2017 г. – 20, из них не было завершено на конец апреля- 4.
Организация признает расходы прямыми в соответствии с п.1 ст.318 НК РФ, и сумма прямых расходов распределяется на остатки НЗП пропорционально доле незавершенных заказов на выполнение работ в общем объеме выполняемых в течение месяца заказов.
Определите сумму прямых, косвенных расходов и общую сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль в апреле 2017 г. и дать комментарии относительно информационных и теоретических источников.
Ответ
Сумма прямых расходов:
210000+210000*30% + 40000+190000 = 503000 руб.
Сумма косвенных расходов:
300000+300000*30%+90000+25000+170000 = 675000 руб.
Общая сумма расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу ...