Условие задачи
B отчетном периоде организация отгрузила продукцию на сумму 540 000 руб. по договорным ценам, в том числе 100 000 руб. в счет авансов, полученных в прошлом квартале. Выручка организации за предшествующий год с разбивкой по кварталам составила:
квартал - 900 000 руб.;
квартал - 1 500 000 руб.;
квартал - 1 000 000 руб.;
квартал - 700 000 руб.
Полная себестоимость реализованной продукции составила 420 000 руб. Оплата отгруженной продукции поступила на расчетный счет в сумме 300 000 руб. в конце квартала, а 140 000 руб. - 2-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Проценты по остаткам денежных средств на счете - 3 000 000 руб., проценты по депозиту - 10 000 000 руб., получены доходы по государственным ценным бумагам - 5 000 000 руб., дивиденды по акциям - 7 000 000 руб.
От учредителя в оплату его доли в уставном капитале получено оборудование стоимостью 40 000 000 руб. От физического лица безвозмездно получена сумма денежных средств в объеме 10 000 долл. США при официальном курсе Банка России 65 руб. за доллар. Определите обязательства организации по налогу на прибыль.
Ответ
Для решения данной задачи определим, вправе ли организация использовать кассовый метод, либо ей подходит метод начисления. Согласно ст. 273 НК РФ, организация вправе использовать кассовый метод, если ее среднеквартальная выручка в предшествующем периоде составила менее 1 000 000 руб.
В данном случае средняя выручка в квартал составит (900 000 + 1 500 000 + 1 000 000 + 700 000)/4 = 1 025 000 руб. 1 000 000 руб., следовательно, организация может применять только метод начисления.
Выручка от реализации = 540 000 руб.
Расходами связанными с реализацией будут являться 420 000 руб. (ст. 252-255 НК РФ)
...
