Условие задачи
Страховая компания «Доверие» и Общество с ограниченной ответственностью «Крона» заключили договор страхования 2 марта 2017 г. сроком на 1 год, страховая премия по которому составила 100 000 р. Страховая премия перечислена на расчетный счет страховой компании 2 марта 2018 года. Страховая компания «Доверие» 3 марта заключила договор перестрахования со страховым обществом «Прима». Премия перестраховщика составляет 30 % от прямого договора страхования. В договоре перестрахования установлено, что перестрахователем на 1 год депонируется премия, приходящаяся на долю перестраховщика. Проценты на депо премий по рискам, принятым в перестрахование, установлены в соответствии с договором на уровне 16 % годовых. Страховой случай в течение срока действия договоров не произошел, поэтому 2 марта 2019 года страховая компания «Доверие» перечислила страховому обществу «Прима» депонированную премию и проценты за год. Страховая компания «Доверие» ведет налоговый учет доходов и расходов кассовым методом, а страховое общество «Прима» – методом начисления с уплатой ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.
Определить дату признания доходов и расходов в текущем году и суммы авансовых платежей по налогу на прибыль.
Ответ
К доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы, перечень которых содержит ст. 250 НК РФ (ст. 248 НК РФ). Перечень доходов, не учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, приведен в ст.251 НК РФ.
К доходам страховой организации, кроме названных выше доходов от реализации и внереализационных доходов, согласно п.1 ст. 293 НК РФ, относятся доходы от страховой деятельности, перечень которых содержит п. 2 ст. 293 НК РФ.
Данный перечень включает в себя, в частности:
- с...
