Условие задачи
В 2015 году ежемесячная зарплата гражданина составила 29 000 рублей. В марте гражданин получил подарок от фирмы стоимостью 19 000 рублей.
В течение года гражданин истратил на лечение своего брата в московской клинике 75 000 рублей, на свое лечение в медицинской академии г. Берлина – 82 000 рублей, на лекарства для мамы 30 000 рублей. Также гражданин посещал вечерние курсы английского языка (стоимость 100 000 рублей). Он уплатил 10 000 рублей за обучение своей 20-летней дочери в Тольяттинском институте на дневной форме обучения. Жена гражданина заплатила еще 45 000 рублей за обучение дочери и заявила вычет в этой сумме в своей декларации по НДФЛ за 2015 год. В декабре 2015 года гражданин перечислил 40 000 рублей в благотворительный фонд для животных, а также купил и передал фонду корма для животных на сумму 10 000 рублей.
Определите:
1. Налогооблагаемый доход гражданина и НДФЛ, удержанный с него по месту работы.
2. Социальные вычеты гражданина, учитывая, что все благотворительные, образовательные и медицинские учреждения лицензированы.
3. Сумму налога к возврату по итогам года.
Ответ
Ставка НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик, на иждивении которого находится ребенок 20 лет, являющийся студентом очной формы обучения, имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. в месяц. В 2015 году вычет предоставляется по достижении совокупного годового дохода 280000 руб.
Совокупный годовой доход в октябре превысил 280000 руб., вычет на ребенка предоставляем за 9 месяцев.
Согласно пп. 28 ст. 217 НК РФ сумма материальной помощи в размере 4000 руб. за налоговый пер...
