Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели деятельности (без НДС): 1. Доходы от реализации продукции собственного производства - 1 580 900 руб. Расходы на производство и реализацию - 1 350 650 руб., в том числе расходы на оплату труда

8 октября 2025
Анализ хозяйственной деятельности

Условие:

Акционерное общество в I квартале имеет следующие показатели
деятельности (без НДС):
1. Доходы от реализации продукции собственного производства - 1 580 900 руб. Расходы на производство и реализацию - 1 350 650 руб., в том числе расходы на оплату труда 290 000 руб., представительские расходы 53 500 руб.
2. Доходы от реализации запчастей, оставшихся в результате ликвидации объектов основных средств - 14 500 руб.
3. Приобретена иностранная валюта в сумме 100 000 долларов США по курсу 73,5 руб. за 1 доллар. Курс Центрального Банка РФ на дату совершения сделки составлял 74,2 руб. за 1 доллар.
4. Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в размере 300 000руб.
5) От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 49%, получено безвозмездно имущество стоимостью 170 000 руб.
6) Уплачены штрафные санкции в бюджет — 40 000 руб.
7) Выручка от продажи грузового автомобиля — 1 400 000 руб. Реализация грузового автомобиля была произведена 25 марта текущего года. Грузовой автомобиль приобретен и введен в эксплуатацию с января текущего года, его первоначальная стоимость – 1 800 000 рублей (без НДС), амортизационная группа – 4, срок полезного использования – 7,5 лет, метод начисления амортизации – линейный.
8). Получена арендная плата за оборудование, переданное по договору аренды – 150 000 руб.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации за I квартал.

Решение:

Для расчета суммы авансового платежа по налогу на прибыль организации за I квартал, необходимо определить налогооблагаемую базу, а затем применить к ней ставку налога на прибыль. Рассмотрим...

1. : 1 580 900 руб. 2. : 14 500 руб. 3. : 1 400 000 руб. 4. : 150 000 руб. : \[ 1 580 900 + 14 500 + 1 400 000 + 150 000 = 3 145 400 \text{ руб.} \] 1. : 1 350 650 руб. - Включает расходы на оплату труда: 290 000 руб. - Представительские расходы: 53 500 руб. 2. : 40 000 руб. (не учитываются в расходах на налогообложение). 3. : - Первоначальная стоимость: 1 800 000 руб. - Срок полезного использования: 7,5 лет. - Метод начисления амортизации: линейный. - Годовая амортизация: \[ \text{Годовая амортизация} = \frac{1 800 000}{7,5} = 240 000 \text{ руб.} \] - За I квартал (3 месяца): \[ \text{Амортизация за I квартал} = \frac{240 000}{4} = 60 000 \text{ руб.} \] : \[ 1 350 650 + 60 000 = 1 410 650 \text{ руб.} \] Налогооблагаемая база рассчитывается как разница между доходами и расходами: \[ \text{Налогооблагаемая база} = \text{Общие доходы} - \text{Общие расходы} \] \[ \text{Налогооблагаемая база} = 3 145 400 - 1 410 650 = 1 734 750 \text{ руб.} \] Ставка налога на прибыль составляет 20%. Рассчитаем сумму налога: \[ \text{Налог на прибыль} = \text{Налогооблагаемая база} \times 20\% \] \[ \text{Налог на прибыль} = 1 734 750 \times 0,2 = 346 950 \text{ руб.} \] Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал составляет 346 950 руб. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль организации за I квартал составляет