Условие:
АО «Пончик» занимается производством пончиков «Толстяк».
Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации следующие:
произведенных пончиков этого вида (без НДС)
Всего было продано 85% произведенных пончиков «Толстяк» на сумму 3 000 000 руб.
Всего на производство пончиков «Толстяк» было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 1 040 000 руб.
Работникам, занятым в производстве этих пончиков, была начислена зарплата — 400 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных на зарплату, — 52 000 руб.
административному персоналу была начислена зарплата — 60 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных на зарплату, — 15 600 руб.
износ оборудования по производству пончиков составила 180 000 руб.
Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения — 32 000 руб.
Амортизация эксклюзивного патента на изготовление пончиков — 60
000 руб.
Остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало периода у АО «Пончик» не было.
31 марта текущего года был взят кредит в сумме 1 200 000 руб. на год под 18% годовых. Проценты уплачиваются ежеквартально начиная с 1 июля. Ставки рефинансирования ЦБ (условно): 1 января — 30 июня -17%, 1 июля — 31 декабря - 16,5%. Договор не предусматривает изменения процентной ставки.
Представительские расходы составили 325 000 руб.
Расходы на рекламу пончиков составили 540 000 руб.
60% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний).
За год был начислен налог на имущество в сумме 5000 руб.
Резерв по сомнительным долгам на начало года был равен 50 000 руб.
По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на конец года он должен быть равен 100 000 руб.
В июле АО приобрело неисключительные права на бухгалтерскую программу сроком службы 4 года стоимостью 80 000 руб.
АО получило штраф от покупателей за нарушение условий договора в сумме 60 000 руб.
Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль по ставке 25%.
