Исходные данные: - в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 12 940 000 руб.; - поступило на расчетный счет за реализованную в отчетном периоде продукцию 4 240 000 руб.; - получено авансов по ранее заключенным договорам на сумму 760 000 руб.; -

24 октября 2025
Анализ хозяйственной деятельности

Условие:

Исходные данные:
- в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 12 940 000 руб.;
- поступило на расчетный счет за реализованную в отчетном периоде продукцию 4 240 000 руб.;
- получено авансов по ранее заключенным договорам на сумму 760 000 руб.;
- оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ производственного назначения по счетам-фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 4 987 000 руб.;
- приобретено материалов для основного производства с учетом НДС на сумму 5 845 000 руб., материалы в производство переданы;
- приобретено основных средств на сумму 3 200 000 руб., в том числе легковой автомобиль для личного пользования директора 1 020 000 руб.;
- перечислено авансов по ранее заключенным договорам 640 000 руб.;
- закуплено по счетам-фактурам с учетом НДС по ставке 10% и оприходовано товаров на 140 000 руб.;
- закуплено в розничной торговле за счет средств организации за наличный расчет товаров на сумму 54 300 руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период.

Решение:

Для расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет, необходимо определить сумму НДС, которую организация должна уплатить, вычитая сумму НДС, которую она имеет право вернуть.

Шаг 1: Определение суммы НДС, подлежащей уплате

1. Сумма отгруженной продукции: 12 940 000 руб.
- НДС по стандартной ставке 20%:
\[
НДС_{отгрузка} = 12 940 000 \times \frac{20}{120} = 2 149 000 \text{ руб.}
\]

2. Сумма поступившая н...: 4 240 000 руб. - НДС по стандартной ставке 20%: \[ НДС_{поступление} = 4 240 000 \times \frac{20}{120} = 706 667 \text{ руб.} \] 3. : 760 000 руб. - НДС по стандартной ставке 20%: \[ НДС_{аванс} = 760 000 \times \frac{20}{120} = 126 667 \text{ руб.} \] 1. : 4 987 000 руб. - НДС по стандартной ставке 20%: \[ НДС_{ТМЦ} = 4 987 000 \times \frac{20}{120} = 831 167 \text{ руб.} \] 2. : 5 845 000 руб. - НДС по стандартной ставке 20%: \[ НДС_{материалы} = 5 845 000 \times \frac{20}{120} = 974 167 \text{ руб.} \] 3. : 3 200 000 руб. - НДС по стандартной ставке 20%: \[ НДС_{основные\ средства} = 3 200 000 \times \frac{20}{120} = 533 333 \text{ руб.} \] - Из этой суммы вычитаем НДС по легковому автомобилю для личного пользования директора: \[ НДС_{автомобиль} = 1 020 000 \times \frac{20}{120} = 170 000 \text{ руб.} \] - Таким образом, НДС по основным средствам, который можно учесть: \[ НДС_{основные\ средства\ (учет)} = 533 333 - 170 000 = 363 333 \text{ руб.} \] 4. : 140 000 руб. - НДС по ставке 10%: \[ НДС_{товары\ (10\%)} = 140 000 \times \frac{10}{110} = 12 727 \text{ руб.} \] 5. : 54 300 руб. - НДС по стандартной ставке 20%: \[ НДС_{товары\ (наличный\ расчет)} = 54 300 \times \frac{20}{120} = 9 050 \text{ руб.} \] - : \[ НДС{отгрузка} + НДС{аванс} = 2 149 000 + 706 667 + 126 667 = 2 982 334 \text{ руб.} \] - : \[ НДС{ТМЦ} + НДС{основные\ средства\ (учет)} + НДС{товары\ (наличный\ расчет)} = 831 167 + 974 167 + 363 333 + 12 727 + 9 050 = 2 190 434 \text{ руб.} \] \[ НДС{уплата} - НДС_{возврат} = 2 982 334 - 2 190 434 = 791 900 \text{ руб.} \] НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период, составляет