Исходные данные: - в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 12 940 000 руб.; - поступило на расчетный счет за реализованную в отчетном периоде продукцию 4 240 000 руб.; - получено авансов по ранее заключенным договорам на сумму 760 000 руб.; -

Для расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет, необходимо определить сумму НДС, которую организация должна уплатить, вычитая сумму НДС, которую она имеет право вернуть.

Шаг 1: Определение суммы НДС, подлежащей уплате

1. Сумма отгруженной продукции: 12 940 000 руб.
- НДС по стандартной ставке 20%:
$
НДС_{отгрузка} = 12 940 000 \times \frac{20}{120} = 2 149 000 \text{ руб.}
$

2. Сумма поступившая н...: 4 240 000 руб. - НДС по стандартной ставке 20%: $ НДС_{поступление} = 4 240 000 \times \frac{20}{120} = 706 667 \text{ руб.} $

3. : 760 000 руб.

   • НДС по стандартной ставке 20%:
     $$НДС_{аванс} = 760 000 \times \frac{20}{120} = 126 667 \text{ руб.}$$

4. : 4 987 000 руб.

   • НДС по стандартной ставке 20%:
     $$НДС_{ТМЦ} = 4 987 000 \times \frac{20}{120} = 831 167 \text{ руб.}$$

5. : 5 845 000 руб.

   • НДС по стандартной ставке 20%:
     $$НДС_{материалы} = 5 845 000 \times \frac{20}{120} = 974 167 \text{ руб.}$$

6. : 3 200 000 руб.

   • НДС по стандартной ставке 20%:
     $$НДС_{основные\ средства} = 3 200 000 \times \frac{20}{120} = 533 333 \text{ руб.}$$
   • Из этой суммы вычитаем НДС по легковому автомобилю для личного пользования директора:
     $$НДС_{автомобиль} = 1 020 000 \times \frac{20}{120} = 170 000 \text{ руб.}$$
   • Таким образом, НДС по основным средствам, который можно учесть:
     $$НДС_{основные\ средства\ (учет)} = 533 333 - 170 000 = 363 333 \text{ руб.}$$

7. : 140 000 руб.

   • НДС по ставке 10%:
     $$НДС_{товары\ (10\%)} = 140 000 \times \frac{10}{110} = 12 727 \text{ руб.}$$

8. : 54 300 руб.

   • НДС по стандартной ставке 20%:
     $$НДС_{товары\ (наличный\ расчет)} = 54 300 \times \frac{20}{120} = 9 050 \text{ руб.}$$

• :

  $$НДС{отгрузка} + НДС{аванс} = 2 149 000 + 706 667 + 126 667 = 2 982 334 \text{ руб.}$$

• :

  $$НДС{ТМЦ} + НДС{основные\ средства\ (учет)} + НДС{товары\ (наличный\ расчет)} = 831 167 + 974 167 + 363 333 + 12 727 + 9 050 = 2 190 434 \text{ руб.}$$

$$НДС{уплата} - НДС_{возврат} = 2 982 334 - 2 190 434 = 791 900 \text{ руб.}$$

НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период, составляет