Условие задачи
Компания подготовила бюджет продаж, который приводит к следующей структуре затрат:
Таблица 30 - Структура затрат и доходов компании
Однако через 10 недель стало очевидным, что бюджет был чересчур оптимистичным и, что по расчетам, вследствие снижения объема продаж суммарные продажи за год составят 2560000 тыс. руб., т. е. 80% от запланированного уровня.
Разработайте для руководства компании отчет, показывающий изменившийся объем продаж и структуру затрат в тыс. руб. и в процентах, в форме калькуляции по переменным затратам.
Ответ
1. Определим объем продаж согласно оптимистичного сценария:
ОПопт = 2560000 / 0,8 = 3 200 000 тыс. руб.
2. Осуществим сравнительный анализ отчетов, составленных с использованием маржинального анализа, по оптимистичному и реалистичному сценарию:
Таким образом, согласно данных таблицы, можем сделать следующие выводы:
1. В связи с сокращением объема продаж на 640 000 тыс. ру...
